买房契税与交易税费计算台MAIFANGAI.CN · 房屋交易税费

测算 / 依据与口径

依据与口径 · 查证于 2026-09-22

每一项税费用到的条文

下面每一条引文都是官方原文摘录，点链接可以回到原发布页核对。法规里没有原话、由本站推出或约定的算法，单独列在「本站归纳」，不冒充法条。条文如有更新，以最新发布为准。

契税（买方）

税率、计税依据与 140 平方米分档。

中华人民共和国契税法 · 第一条

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第五十二号（2021年9月1日起施行） · 查证 2026-09-22

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

本站用在：契税由承受方（买方）缴纳。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193053/content.html

中华人民共和国契税法 · 第三条

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第五十二号（2021年9月1日起施行） · 查证 2026-09-22

契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

本站用在：「当地适用税率」只能在 3%—5% 之间选择；第三套及以上住房、非住房按它计。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193053/content.html

中华人民共和国契税法 · 第四条第一款第（一）项

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第五十二号（2021年9月1日起施行） · 查证 2026-09-22

土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；

本站用在：契税计税依据 = 合同成交价格。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193053/content.html

中华人民共和国契税法 · 第十条

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第五十二号（2021年9月1日起施行） · 查证 2026-09-22

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

本站用在：说明契税的缴纳时点（登记前），本站不替你申报。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193053/content.html

财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告 · 第二条第（九）项

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2021年第23号 · 查证 2026-09-22

契税的计税依据不包括增值税。

本站用在：二手房卖方缴了增值税时，契税按扣除增值税后的价款计。

出处：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-07/08/content_5623279.htm

财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告 · 第一条第（一）项

财政部 税务总局 住房城乡建设部 · 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 · 查证 2026-09-22

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

本站用在：家庭唯一住房：≤140㎡ 1%，>140㎡ 1.5%。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5235817/content.html

财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告 · 第一条第（二）项

财政部 税务总局 住房城乡建设部 · 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 · 查证 2026-09-22

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

本站用在：家庭第二套住房：≤140㎡ 1%，>140㎡ 2%。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5235817/content.html

财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告 · 第一条第（三）项

财政部 税务总局 住房城乡建设部 · 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 · 查证 2026-09-22

纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。

本站用在：「第几套」以房地产管理部门的家庭住房情况查询结果为准，本站只按你选的套数计算。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5235817/content.html

财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告 · 第三条

财政部 税务总局 住房城乡建设部 · 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号 · 查证 2026-09-22

本公告自2024年12月1日起执行。《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）同时废止。

本站用在：140㎡ 分档自 2024 年 12 月 1 日起执行，此前以 90㎡ 分档的财税〔2016〕23号同时废止。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5235817/content.html

财政部 税务总局 住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问 · 契税政策部分

财政部税政司 税务总局 住房城乡建设部有关司 · 2024年第16号公告配套答记者问 · 查证 2026-09-22

明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策

本站用在：北上广深买家庭第二套住房同样按 1% / 2% 计，不再单列。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100015/c5235815/content.html

财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知 · 第一条

财政部 国家税务总局 · 财税〔2016〕43号 · 查证 2026-09-22

计征契税的成交价格不含增值税。

本站用在：与 2021 年第 23 号公告一致：契税计税依据不含增值税。

出处：http://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2016/4/25/art_8409_9393.html

增值税（卖方）

2026 年 1 月 1 日起的个人销售住房增值税政策。

财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告 · 正文第一段

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2025年第17号 · 查证 2026-09-22

个人（不含个体工商户中的一般纳税人，下同）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

本站用在：卖方持有不足 2 年：全额 3%；满 2 年（含）：免征。全国统一，北上广深不再单列。

出处：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202512/content_7053266.htm

财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告 · 正文第二段

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2025年第17号 · 查证 2026-09-22

本公告自2026年1月1日起施行。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款同步停止执行。

本站用在：2026 年 1 月 1 日起不足 2 年的征收率由 5% 改为 3%。

出处：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202512/content_7053266.htm

城建税与教育费附加（卖方）

随增值税一起缴纳，增值税为 0 时附加也为 0。

中华人民共和国城市维护建设税法 · 第二条第一款

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第五十一号（2021年9月1日起施行） · 查证 2026-09-22

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

本站用在：免征增值税时，城建税为 0。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193055/content.html

中华人民共和国城市维护建设税法 · 第四条

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第五十一号（2021年9月1日起施行） · 查证 2026-09-22

城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

本站用在：城建税 7% / 5% / 1% 三档。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193055/content.html

征收教育费附加的暂行规定 · 第三条第一款

国务院 · 国务院令第448号（2005年修订） · 查证 2026-09-22

教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

本站用在：教育费附加 3%。

出处：https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/021/021-5-6.html

财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知 · 第二条

财政部 · 财综〔2010〕98号 · 查证 2026-09-22

地方教育附加征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。

本站用在：地方教育附加 2%。

出处：http://www.moe.gov.cn/jyb_xxgk/moe_1777/moe_1779/201011/t20101107_121889.html

财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告 · 第二条

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2023年第12号 · 查证 2026-09-22

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

本站用在：附加税费减半的原文依据（适用于自然人卖房的判断见本站归纳）。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5210453/content.html

个人所得税（卖方）

核定征收与据实征收两种算法，以及「满五唯一」。

中华人民共和国个人所得税法 · 第三条第（三）项

全国人民代表大会常务委员会 · 2018年8月31日第七次修正 · 查证 2026-09-22

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

本站用在：据实征收时税率 20%。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html

中华人民共和国个人所得税法 · 第六条第一款第（五）项

全国人民代表大会常务委员会 · 2018年8月31日第七次修正 · 查证 2026-09-22

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

本站用在：据实征收：(不含税成交价 − 原值 − 税费 − 合理费用) × 20%。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html

财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 · 第四条

财政部 国家税务总局 建设部 · 财税字〔1999〕278号 · 查证 2026-09-22

对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

本站用在：「满五唯一」免征个人所得税。

出处：https://www.gov.cn/gongbao/content/2000/content_60102.htm

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 · 第一条

国家税务总局 · 国税发〔2006〕108号 · 查证 2026-09-22

对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

本站用在：转让收入按实际成交价格。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5193804/content.html

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 · 第二条第（三）项

国家税务总局 · 国税发〔2006〕108号 · 查证 2026-09-22

已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。

本站用在：据实征收时装修费用的扣除上限；本站不替你判断凭证是否有效。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5193804/content.html

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 · 第三条

国家税务总局 · 国税发〔2006〕108号 · 查证 2026-09-22

具体比例由省税务局或者省税务局授权的市税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%～3%的幅度内确定。

本站用在：核定征收比例 1%—3%，由当地确定。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5193804/content.html

财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知 · 第四条第一款

财政部 国家税务总局 · 财税〔2016〕43号 · 查证 2026-09-22

个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

本站用在：个税按不含增值税的收入计；据实征收时不扣本次增值税。

出处：http://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2016/4/25/art_8409_9393.html

财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告 · 第一条

财政部 税务总局 住房城乡建设部 · 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号 · 查证 2026-09-22

自2026年1月1日至2027年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

本站用在：换购住房退税：测算单只列提示，不计入合计。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5246971/content.html

印花税与土地增值税

个人住房买卖暂免，测算单列 0 或不列。

财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 · 第二条

财政部 国家税务总局 · 财税〔2008〕137号 · 查证 2026-09-22

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

本站用在：住房买卖双方印花税计 0。2022 年 7 月印花税法施行后，财政部 税务总局公告2022年第23号以附件列出继续执行的优惠文件，本站未能打开该附件逐字核对，此项按暂免列示，请以当地税务机关为准。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5203534/content.html

财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 · 第三条

财政部 国家税务总局 · 财税〔2008〕137号 · 查证 2026-09-22

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

本站用在：个人卖住房不计土地增值税，测算单不列此项。

出处：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5203534/content.html

地方契税适用税率

只收录本站查得到原文的省市，其他地区请以当地决定为准。

北京市人民代表大会常务委员会关于北京市契税具体适用税率等事项的决定 · 第一条

北京市人民代表大会常务委员会 · 2021年7月30日北京市第十五届人民代表大会常务委员会第三十二次会议通过 · 查证 2026-09-22

契税税率为百分之三。

本站用在：北京当地适用税率 3%。

出处：https://www.beijing.gov.cn/zhengce/zhengcefagui/202107/t20210731_2453282.html

关于本市契税适用税率标准等事项的通知 · 第一条

上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 · 沪财发〔2021〕4号 · 查证 2026-09-22

本市契税的适用税率为百分之三。

本站用在：上海当地适用税率 3%。

出处：https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qs/202108/t459945.html

广东省人民代表大会常务委员会关于广东省契税具体适用税率等事项的决定 · 第一条

广东省人民代表大会常务委员会 · 广东省第十三届人民代表大会常务委员会公告（第86号） · 查证 2026-09-22

我省契税适用税率为百分之三。国家有免征或者减征规定的，从其规定。

本站用在：广东（含广州、深圳）当地适用税率 3%。

出处：https://www.gdpc.gov.cn/gdrdw/zxfb/content/post_171570.html

本站归纳非法条原文

以下是本站为了把条文变成可以计算的步骤而作的约定。它们有条文作基础，但措辞和算法是本站的，办理时以主管税务机关口径为准。

「全额 3%」怎么从成交价里算出增值税本站归纳

把网签成交价视为含税价：不含税价 = 成交价 ÷ (1 + 3%)，增值税 = 不含税价 × 3%。例如成交价 206 万元，不含税价 200 万元，增值税 6 万元。实际以税务机关核定的计税价格为准。

基于：财政部 税务总局公告2025年第17号 正文第一段

自然人卖房的附加税费默认减半本站归纳

本站把卖房的个人视为增值税小规模纳税人，默认对城建税、教育费附加、地方教育附加减半计算；公告原文没有逐字写到「个人销售住房」，是否减半以主管税务机关为准，页面上可以关掉减半。

基于：财政部 税务总局公告2023年第12号 第二条

本站不收录的内容

  • 其他省市的契税适用税率：本站只收录查得到原文的北京、上海、广东，其他地区请选「其他地区」并按当地决定填写。
  • 非住房卖方的增值税、土地增值税、个人所得税：规则与住房不同，本站只算非住房买方的契税。
  • 赠与、继承、离婚析产、法拍房、公房上市补缴土地出让金等特殊情形。
  • 房产税、城镇土地使用税等持有环节税费，以及中介费、登记费等非税费用。
  • 房价评估、购房建议、贷款安排；本站也不替任何人申报、缴税或办理过户。